Hoe coulant is de Belastingdienst over het urencriterium? Geplaatst door Marianne Remie op 29-3-2010 10:25:11
De Belastingdienst heeft aangegeven enige coulance te hebben in de crisisjaren 2009 en 2010 en je het voordeel van de twijfel te geven als je die indirecte uren niet kunt “bewijzen”. Dat is fijn, maar fijner is het nog als je die twijfel voor kunt zijn!
Het belang van urencriterium
Als kleine ondernemer in een éénmanszaak kun je gebruik maken van veel fiscale faciliteiten. Het urencriterium, het aantal uren dat je op jaarbasis besteedt aan je onderneming, is daarbij een belangrijk ijkpunt. Het minimum aantal uren is 1225, dat overeenkomt met 23,5 uur per week of, als je bijvoorbeeld 6 weken op vakantie gaat, 26,6 uur per week.
Alle uren tellen mee
Bij het bepalen van je urencriterium tellen àlle uren die je aan je onderneming besteedt mee Dus niet alleen de uren die je factureert, maar ook de “indirecte uren” die je bijvoorbeeld steekt in het werven van klanten, het onderhouden van relaties, het onderhoud van je website en het volgen van cursussen.
Directe en indirecte uren
De uren die je aan opdrachten van je klanten kwijt bent, de directe uren, zijn makkelijk in kaart te brengen: die staan op je factuur en als die betaald wordt, is het voor de Belastingdienst aannemelijk dat je die uren ook gewerkt hebt.
Maar bij veel kleine ondernemers is tijdens de crisis niet alleen de omzet gedaald, maar ook het aantal opdrachten en daarmee het aantal te factureren uren teruggelopen. Misschien kom je daardoor wat betreft je directe uren ónder het urencriterium en is het dit jaar van belang aan te tonen hoeveel indirecte uren je aan je onderneming hebt besteed. En dat kan een stuk lastiger zijn.
Probeer zoveel mogelijk vast te leggen waar je je tijd aan besteedt, bijvoorbeeld in je agenda. Ben je bezig geweest met je acquisitie? Maak dan een aantekening van wie je gesproken hebt met wat steekwoorden erbij. Tijd besteed aan je website? Noteren! Naar de groothandel geweest voor inkopen? Schrijf het op! Achteraf herinner je je het niet meer!
Voor welke aftrek kom je in aanmerking?
Als je naast je onderneming ook nog in loondienst bent, geldt behalve het urencriterium voor de aftrekposten ook de voorwaarde dat je meer dan 50% van je tijd aan je onderneming kwijt bent. Op welke faciliteiten hebt je recht? De bedragen die genoemd worden, betreffen belastingjaar 2009.
Je hebt recht op:
- Opbouw van een oudedagsreserve: je mag 12% van de winst aftrekken met een maximum van € 11.590
- Zelfstandigenaftrek: afhankelijk van de winst een aftrek van € 4.488 tot € 9.251 (let op: hoe hoger je winst, hoe lager je aftrek!)
- Startersaftrek: een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je kunt € 2.070 extra aftrekken als je de afgelopen 5 jaar tenminste 1 jaar geen onderneming hebt gehad én in die 5 jaar hoogstens 2 jaar de zelfstandigenaftrek hebt toegepast
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk als je 500 uur besteed hebt aan speur- en ontwikkelingswerk. Daarvoor heb je dan wel een “S&O-verklaring” nodig, die je kunt aanvragen bij Agentschap NL (voorheen SenterNovem). De aftrek is € 11.806 en kan onder bepaalde voorwaarden nog verhoogd worden
- Meewerkaftrek als je partner onbetaald meer dan 525 uur in je onderneming meewerkt. De aftrek is afhankelijk van het aantal uren een percentage van de winst
- De MKB-winstvrijstelling, de aftrek van 10,5% van de winst die na voorgaande aftrekbare bedragen nog over is.
Voor wat betreft de MKB-vrijstelling is vanaf 2010 het urencriterium vervallen en is de vrijstelling bovendien van 10,5 naar 12% verhoogd. Dit is één van de “crisismaatregelen” van het kabinet.
Zie je door de bomen het bos niet meer? Hieronder een opstelling ontleend aan de ©Belastingdienst, die het wellicht wat verduidelijkt.
Heb je nog vragen? Neem gerust
contact met me op!
