Prinsjesdag
Inmiddels is het stof, veroorzaakt door de 3e dinsdag van september, allemaal weer neergedaald. Het kabinet heeft de verschillende debatten overleefd en op dit moment wordt er hard gewerkt om de voorstellen op tijd te implementeren. Voor de voorstellen op het gebied van de belastingen betekent dit dat de belastingwet- en regelgeving aangepast moet worden.
Dit jaarlijks terugkerende fenomeen is voor ondernemers altijd extra interessant.

 

Wat betekenen de wijzigingen voor mij als individuele ondernemer?
De vraag die elke ondernemer zichzelf stelt: ga ik volgend jaar meer of minder belasting betalen?
Deze vraag is natuurlijk altijd afhankelijk van jouw specifieke situatie als ondernemer maar in algemene zin ziet het er voor 2010 wat dat betreft niet ongunstig uit!

 

Verruiming van de verliesrekening
Tot nu toe mocht je als ondernemer een eventueel verlies  alleen verrekenen met de winst van vorig jaar. Voor 2009 en 2010 heeft het kabinet nu besloten dat je verlies mag verrekenen met de afgelopen drie jaren. Dat is gunstig, want als je vóór de crisis goed gedraaid had,  heb je de mogelijkheid om belasting die je over die winstgevende jaren hebt afgedragen (deels) terug te krijgen. Je kan er ook voor kiezen een restant van het verlies te ‘bewaren’ om te verrekenen met winst uit de toekomst (voorheen mocht je dat 9 jaar doen, nu nog maar 6 jaar), maar verrekenen met winst uit het verleden heeft de voorkeur, omdat je dan gelijk weer cash geld terugkrijgt!

 

Verkorten termijn afschrijving
In 2010 heb je de mogelijkheid om investeringen die in dat jaar worden gedaan in 2 jaar af te schrijven i.p.v. in 5 jaar. Dat is gunstig, omdat je daarmee je netto winst behoorlijk naar beneden haalt, zodat je minder belasting hoeft te betalen. De maximale afschrijving per jaar bedraagt dan voor zowel 2010 als 2011 50%. De regeling geldt ook voor investeringen in zeer zuinige personenauto's.

 

MKB winstvrijstelling omhoog
De mkb-winstvrijstelling voor ondernemers gaat in 2010 omhoog van 10,5% naar 12%. Het maakt ook niet meer uit hoeveel uur per jaar een ondernemer aan zijn onderneming besteedt. Deze regeling geldt voor alle ondernemers die inkomstenbelasting betalen. Heel prettig dus als je parttime ondernemer bent. Gold voorheen het urencriterium nog (minimaal 1225 uur per jaar aan je onderneming besteden), nu is dat voor dit fiscale voordeel niet meer van belang. LET OP: andere fiscale regelingen voor ondernemers kennen nog wel het urencriterium. Laat je goed voorlichten door je fiscaal adviseur!

 

Zelfstandigenaftrek
Zelfstandige ondernemers hebben recht op de zogenaamde zelfstandigenaftrek (mits zij voldoende uren aan hun onderneming hebben besteed). Deze aftrek kan een fors bedrag zijn van enkele duizenden euro’s. Omdat deze aftrek in mindering wordt gebracht op de winst kan het voorkomen dat hierdoor de belastbare winst uit onderneming negatief wordt. Tot op heden werd de zelfstandigen aftrek dan gemaximeerd tot het bedrag van de winst waardoor deze dus minimaal €0,- kon worden. Vanaf 2010 zal deze ook negatief kunnen worden en kan de resterende aftrek worden verrekend met toekomstige winsten. Deze maatregel zal vooral voor starters die nog niet zoveel winst hebben gemaakt belangrijk kunnen zijn.

 

Nog een paar nuttige weetjes
- De bijtelling voor het privégebruik van een elektrische auto bedraagt in 2010 en 2011 0%. In de periode van 2012 tot en met 2014 is de bijtelling 7%.
- Per 1 januari 2010 en 1 januari 2011 wordt een aantal BPM-kortingen voor zuinige auto´s ingevoerd. Voor zeer zuinige auto's geldt zelfs een BPM-vrijstelling tot en met 2013. Bovendien gaat de investering in zeer zuinige auto's onder de investeringsaftrek vallen.
- Het kabinet wil het investeren door ondernemers - vooral in het mkb - flink aanmoedigen. Daarom heeft staatssecretaris De Jager van Financiën een verruiming van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) aangekondigd. Ook de budgetten voor de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA) gaan structureel omhoog.